四、业务核算题（62分） 　　1、光大厂2007年7月1日发生以下经济业务：（50分） 　　（1）厂长出差暂借差旅费3 000元，财务科以现金付讫。 　　借：其他应收款—备用金 3000 　　贷：现金 3000 　　（2）向南通厂购入原材料，买价80 000元，增值税进项税额13 600元，以银行存支付其中的50％，其余暂欠。

   　　借：在途材料 80000 　　应交税金-增值税-进项税 13600 　　贷：银行存款 46800 　　应付账款 46800 　　（3）以现金支付上述材料的运杂费400元。

   　　借：在途材料 400 　　贷：现金 400 　　（4）上述购入原材料验收入库，结转实际采购成本。 　　借：原材料 80400 　　贷：在途材料 80400 　　（5）生产领用原材料136 400元，其中用于生产甲产品用81 000元，生产乙产品用 　　3 500元，车间一般耗用6 400元，行政管理部门耗用5 500元。

   　　借：生产成本—原材料-甲产品 81000 　　生产成本—原材料-乙产品 3500 　　制造费用 6400 　　管理费用 5500 　　贷： 原材料 95400 　　（6）本月应付职工工资40 000元，其中生产甲产品工人工资为13 000元，生产乙产品生产工人工资为12 000元，车间管理人员工资为8 000元，厂部行政管理人员工资为7 000元。

   　　借：生产成本—工资-甲产品 13000 　　生产成本—工资-乙产品 12000 　　制造费用-工资 8000 　　管理费用-工资 7000 　　贷：应付职工薪酬 40000 　　（7）计提本月固定资产折旧15 500元，其中车间固定资产折旧为10 000元，厂部行政管理部门折旧为5 500元。

   　　借：制造费用-折旧 10000 　　管理费用-折旧 5500 　　贷： 累计折旧 15500 　　（8）摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1 800元；摊销应计入本月管理部门的财产保险费2 000元。 　　借：制造费用-其他- 劳动保护费 1800 　　管理费用-其他财产保险费 2000 　　贷：待摊费用 3800 　　（9）以银行存款支付本月供电公司电费7 000元，其中生产甲产品用3 000元，生产乙产品用2 500元，车间一般耗用1 000元，厂部行政管理部门耗用500元。

   　　借：生产成本—电费-甲产品 3000 　　生产成本—电费-乙产品 2500 　　制造费用-电费 1000 　　管理费用-电费 500 　　贷：银行存款 7000 　　（10）计提应由本月负担的短期借款利息2000元。

   　　借：财务费用 2000 　　贷：预提费用-利息 2000 　　（11）以银行存款支付生产设备修理费1200元。 　　借：管理费用-修理费 1200 　　贷：银行存款 1200 　　（12）以银行存款支付法律咨询费3000元。

   　　借：管理费用-咨询费 3000 　　贷：银行存款 　　（13）根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用（本月甲产品耗用6 000工时，乙产品耗用4 000工时）。 　　借：生产成本- 甲产品 16320 　　生产成本- 乙产品 10880 　　贷：制造费用 27200 　　（14）本月投产甲、乙产品各1 000件，甲产品产品全部完工入库，乙产品产品全部未完工，结转其完工产品生产成本。

   　　（15）销售给广发工厂甲商品500件，售价每件200元，增值税率17％，货税款已经收到，存入银行。 　　借：银行存款 117000 　　贷：营业收入 100000 　　应交税金-增值税-销项税 17000 　　（16）销售给友谊厂乙商品500件，货款80 000元和增值税销项税额13 600元尚未收到。

   　　借：应收账款 93600 　　贷：营业收入 80000 　　应交税金-增值税-销项税 13600 　　（17）以银行存款支付广告费8000元。 　　借：销售费用-广告费 8000 　　贷：银行存款 8000 　　（18）结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元，销售乙产品500件的生产成本40 000元。

   　　借：销售成本-甲产品 60000 　　-乙产品 40000 　　贷：生产成本 100000 　　先答到这里 　　二、银行存款余额调节表 　　年 月 日 　　项目 金额 项目 金额 　　银行对账单余额 842000 　　加：企业已收银行未收款 19000 　　减：企业已付银行未付款 15000 企业银行存款日记账余额 815400 　　加：银行已收企业未收款 30000 　　减：银行已付企业未付款 4400 　　调整后余额 846000 调整后余额 841000 　　此题调节不平，就这样了。